En México, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) es el único organismo facultado para emitir los documentos de identificación fiscal de los contribuyentes, como el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), la firma electrónica (e.firma) y la Constancia de Situación Fiscal (CSF), los cuales permiten acceder a diversos trámites y servicios.
Cada documento cumple una función específica. En el caso de la Constancia de Situación Fiscal (CSF), se trata de un documento oficial que concentra la información fiscal del contribuyente, como RFC, nombre o razón social, CURP, domicilio fiscal y régimen fiscal.
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La CSF es necesaria para realizar trámites importantes, como la apertura de cuentas bancarias y la actualización de datos ante el SAT. Debido a que es un documento indispensable para múltiples procesos, su obtención puede realizarse de forma sencilla y rápida.
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Tanto personas físicas como morales pueden descargar la CSF desde el Portal del SAT utilizando su Contraseña o e.firma vigente. En el caso de las personas físicas, también está disponible a través de la aplicación SAT Móvil, SAT ID, la Oficina Virtual y de manera presencial en las oficinas del SAT.
Para realizar el trámite de manera presencial no es necesario agendar una cita previa; los contribuyentes pueden acudir directamente a las oficinas del SAT, donde únicamente deberán presentar una identificación oficial vigente o realizar el proceso de verificación mediante huella digital para obtener el documento.
¿Te piden constancia fiscal para una factura? El SAT aclara que esto no está permitido
Debido a la relevancia de la CSF, el SAT informó a las y los contribuyentes que este documento no es un requisito obligatorio para la emisión de facturas electrónicas (CFDI). La autoridad fiscal subrayó que condicionar la expedición de una factura a la entrega de la CSF constituye una infracción.
Multas y sanciones
Mediante un comunicado, el SAT precisó que la multa por esta práctica puede alcanzar hasta 122 mil pesos. Al respecto, detalló:
De acuerdo al artículo 83, fracción IX, del Código Fiscal de la Federación, se considera una infracción el condicionar la emisión de CFDI a la entrega de la Cédula de Identificación Fiscal o de la CSF, y se castiga a quien lo realice con una multa que va de 21 mil 420 a 122 mil 440 pesos.
¿Por qué no deben pedir la constancia de situación fiscal para facturar?
La autoridad tributaria explicó que, para emitir una factura, el emisor únicamente requiere el RFC, nombre o razón social, código postal y el régimen fiscal del contribuyente. Por ello, los empleadores no deben solicitar la CSF a sus trabajadores como condición para el timbrado de nómina.
El SAT aclaró esta situación debido a que la CSF contiene información fiscal sensible, como actividades económicas, obligaciones y domicilio fiscal, por lo que no debe ser requerida para la emisión de CFDI.
Además, la Constancia de Situación Fiscal no tiene vigencia, ya que solo se actualiza cuando el contribuyente realiza cambios en su información, como modificación de domicilio fiscal, régimen fiscal, actividades económicas o actualización de la CURP. Por lo tanto, no es necesario solicitarla de forma periódica.