En México, el Impuesto Sobre la Renta (ISR) se aplica a diversas fuentes de ingresos, incluyendo las ganancias generadas por inversiones en instrumentos financieros como los Certificados de la Tesorería de la Nación (Cetes). Si tienes dinero invertido en Cetes, es importante entender cómo estas ganancias son tratadas fiscalmente y qué porcentaje de ISR podrías esperar pagar.
¿Qué son los Cetes?
Los Cetes son instrumentos de deuda emitidos por el Gobierno Federal mexicano que representan una forma de obtener financiamiento a corto plazo. Estos instrumentos son de renta fija, lo que significa que su rendimiento se conoce de antemano.
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Cuando inviertes en Cetes, el rendimiento que obtienes está sujeto a la retención de ISR. Esta retención se realiza de forma automática y es considerada como un pago provisional, no definitivo. Es decir, se ajustará al realizar tu declaración anual de impuestos, donde podrás ajustar el cálculo si es necesario.
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A partir del 1 de enero de 2024, según la Ley de Ingresos publicada el 13 de noviembre de 2024, la tasa de retención de ISR para las ganancias obtenidas por instrumentos como los Cetes se estableció en un 0.5%. Esta tasa es resultado de un acuerdo y discusión en el Congreso de la Unión.
Ejemplo de cálculo de ISR para inversiones en Cetes
Para ilustrar cómo se aplica esta tasa de retención, tomemos como ejemplo una inversión de 1,000 pesos en Cetes. Dependiendo del plazo de la inversión, los rendimientos y la retención de ISR varían:
- Inversión a un mes:
- Rendimiento: 8.51 pesos
- ISR retenido: 0.38 pesos
- Inversión a tres meses:
- Rendimiento: 27.96 pesos
- ISR retenido: 1.24 pesos
- Inversión a seis meses:
- Rendimiento: 56.74 pesos
- ISR retenido: 2.48 pesos
- Inversión a un año:
- Rendimiento: 114.82 pesos
- ISR retenido: 4.98 pesos
Es crucial recordar que los impuestos se calculan sobre el rendimiento y no sobre el monto total invertido. La plataforma Cetes Directo facilita este proceso al retener automáticamente los impuestos correspondientes. Además, al final del año fiscal, debes incluir estos rendimientos en tu declaración anual para ajustar cualquier diferencia entre lo retenido y lo que efectivamente debes pagar según tu situación fiscal global.
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