Como cada año, durante marzo y abril los contribuyentes deben presentar su Declaración Anual ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para comprobar los ingresos y los gastos efectuados durante el ejercicio fiscal anterior. Sin embargo, muchas veces surge la duda sobre este trámite fiscal para quienes no obtuvieron ingresos qué gravar en el año, sobre si ¿ se puede presentar la declaración anual en ceros?
El artículo 150 de la Ley del Impuesto sobre la Renta establece que el contribuyente que no haya obtenido ningún tipo de ingresos en el periodo fiscal, no se encuentra obligado a presentar declaración anual, así mismo, existen otras situaciones que se encuentran bajo la misma condición; siendo así,
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Dicho lo anterior, es posible presentar la declaración anual en ceros solamente para los contribuyentes que no hayan obtenido ningún tipo de ingresos y egresos en el periodo a reportar, de igual forma se vuelve no obligatorio el pago de impuestos, ya que no existe ningún concepto por el cual calcularlos.
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No obstante, las personas físicas y morales deben tener cuidado a la hora de declarar en ceros, ya que si han emitido uno o más Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, CFDI, el SAT podría restringirles temporalmente el Certificado de Sello Digital, CSD.
¿Cuáles son las reglas para declarar en ceros?
La declaración anual en ceros ante el SAT ha tenido ciertas modificaciones por parte de la autoridad fiscal desde febrero del 2018. Por lo tanto, se deben tomar en cuenta los siguientes casos o circunstancias para realizar este trámite fiscal:
- En caso de haber generado al menos un CFDI que demuestre un ingreso, es mejor no presentarla en ceros. Ya que no será coherente para la autoridad fiscal que suceda eso sin haber generado una venta o gasto.
- Para las personas físicas o morales pertenecientes al sector primario o condicionado, solamente es posible presentar dos declaraciones en ceros consecutivas.
¿Qué pasa si hago mi declaración anual en ceros, pero si tengo ingresos?
Si decides hacer tu Declaración Anual en ceros cuando en realidad generaste tanto ingresos como egresos puedes tener repercusiones con la autoridad fiscal, haciéndose acreedores desde multas, la pérdida de beneficios fiscales, hasta la investigación por parte del SAT de sus inconsistencias que puedan derivar en una acusación de fraude.
De acuerdo con el SAT, la multa por declarar en ceros con ingresos que ir desde los 4,000 hasta los 14,000 pesos. Otro de los casos, este un poco más grave, seria que fueras acusado de fraude por brindar información falsa y provocaría la cancelación del sello digital para emitir facturas electrónicas.
En caso de ser encontrado con una declaración anual en ceros y recibir un ingreso que sea detectado por el SAT, ocurrirá discrepancia fiscal lo que podría acarrearte una investigación a fondo.
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