Durante este mes de abril, los contribuyentes en México no solo deben cumplir con importantes obligaciones fiscales, sino también se preparan para recibir el beneficio del reparto de utilidades (PTU).
Sin embargo, surge una duda recurrente entre la clase trabajadora: ¿cómo afecta este ingreso adicional en la Declaración Anual ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT)? Es así que los contribuyentes deben estar atentos a lo que sucede en torno al trámite fiscal.
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Hay un monto límite del reparto de utilidades exento de impuestos
El PTU es un derecho constitucional que permite a los trabajadores recibir una parte de las ganancias obtenidas por su empleador durante el año anterior. Fiscalmente, el SAT considera este monto como un ingreso gravable, aunque cuenta con una exención parcial.
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De acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), el monto equivalente a 15 días de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) está libre de impuestos; cualquier cantidad que exceda este límite deberá pagar el impuesto correspondiente.
El reparto de utilidades puede modificar el saldo final ante el SAT
Cuando una empresa lleva a cabo el reparto de utilidades, tiene la obligación de realizar la retención del ISR sobre la parte gravada. No obstante, este movimiento no exime al trabajador de su responsabilidad en la Declaración Anual.
Si el contribuyente percibe ingresos de dos patrones simultáneamente, o si su ingreso anual supera los 400,000 pesos, el monto recibido por reparto de utilidades se suma al total de sus percepciones, lo que podría modificar su tasa impositiva o el saldo final frente a la autoridad.
Riesgo de saldo a cargo por ingresos adicionales
Un punto crítico que los especialistas señalan es que el PTU puede elevar el ingreso acumulable del trabajador. Al incrementarse el total de ingresos anuales, existe la posibilidad de que el contribuyente suba de escalafón en las tablas del ISR.
Esto significa que, aunque se haya retenido una parte al momento del pago, el ajuste final en la Declaración Anual podría arrojar un saldo a cargo si las retenciones mensuales no fueron suficientes para cubrir la nueva base gravable.
El reparto de utilidades de 2026 puede afectar la Declaración Anual del próximo año
A pesar de que el reparto de utilidades suma a los ingresos, la Declaración Anual también es la oportunidad para que las personas físicas apliquen sus deducciones personales.
Gastos médicos, dentales, hospitalarios, colegiaturas y aportaciones complementarias a la cuenta de retiro pueden ayudar a contrarrestar el impacto del ingreso por utilidades. Si se aplican correctamente, estas deducciones pueden convertir un posible saldo en contra en una devolución de impuestos a favor del trabajador.
Hay que mencionar que el reparto de utilidades recibido en mayo o junio de 2026 corresponderá al ejercicio fiscal de este año. Por lo tanto, el impacto real de este ingreso se verá reflejado hasta la declaración que se presente en abril del 2027.
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