El Servicio de Administración Tributaria (SAT) lanzó el Programa de Regularización Fiscal 2025, una iniciativa que permite a los contribuyentes reducir al 100% multas, recargos y gastos de ejecución relacionados con adeudos fiscales. Este programa tiene como objetivo facilitar el pago de impuestos atrasados y fomentar el cumplimiento de las obligaciones fiscales tanto para personas físicas como para micro, pequeñas y medianas empresas.
A continuación, te explicamos quiénes pueden acceder a este beneficio, los requisitos y cómo realizar la solicitud.
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¿En qué consiste el programa de Regularización Fiscal 2025?
Este programa ofrece una disminución total del 100% en multas, recargos y gastos de ejecución para contribuyentes que tengan adeudos fiscales determinados por el SAT o la Agencia Nacional de Aduanas de México (ANAM) correspondientes a ejercicios fiscales de 2023 o anteriores.
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La condonación aplica para:
- Recargos y gastos de ejecución derivados de contribuciones federales.
- Multas impuestas por incumplimiento de obligaciones fiscales.
- Multas por infracciones aduaneras o de comercio exterior.
- Multas con agravantes, siempre que estén relacionadas con contribuciones federales o cuotas compensatorias omitidas.
¿Quiénes pueden solicitar la condonación del 100%?
El beneficio está dirigido a personas físicas y morales con ingresos totales de hasta 35 millones de pesos en el ejercicio fiscal que desean regularizar, siempre que se ubiquen en alguno de los siguientes casos:
- Contribuyentes con adeudos no determinados por la autoridad federal o con cuotas compensatorias omitidas.
- Contribuyentes sujetos a facultades de comprobación por parte del SAT.
- Personas o empresas que estén pagando créditos fiscales a plazos.
- Contribuyentes con créditos fiscales firmes determinados por la autoridad federal.
Requisitos para acceder a la disminución fiscal
Para ser elegible a este beneficio, es necesario cumplir con ciertos requisitos:
- No haber recibido condonaciones anteriores dentro de los programas de regularización fiscal de los años 2000, 2007 o 2013.
- Que los créditos fiscales correspondan a ejercicios en los que los ingresos no hayan superado los 35 millones de pesos.
- No haber sido condenado por delitos fiscales mediante sentencia firme.
- No estar publicado en los listados de los artículos 69-B y 69-B bis del Código Fiscal de la Federación.
¿Cómo solicitar la condonación en el SAT?
El trámite se realiza a través del Portal del SAT y es completamente en línea. Sigue estos pasos para presentar tu solicitud:
- Ingresa a sat.gob.mx.
- En el menú superior, selecciona la opción:
- Asistencia por Internet (Mi portal)
- Portal personal Mi portal (contribuyente)
- Inicia sesión con tu RFC y contraseña.
- Accede al menú "Servicios por Internet" y selecciona "Servicios o solicitudes".
- En la opción "Solicitud", regístrate y elige el trámite "ESTÍMULO FISCAL LIF 2025".
- Completa la información requerida y envía la solicitud.
Es importante recordar que la solicitud no constituye una instancia legal, por lo que la respuesta del SAT no podrá ser impugnada.
Aspectos clave del programa de condonación fiscal
- La condonación aplica únicamente a partir del 1 de enero de 2025.
- No se considera ingreso acumulable para efectos del Impuesto sobre la Renta (ISR).
- No genera derecho a devolución, deducción, compensación, acreditamiento o saldo a favor.
- El pago de las contribuciones actualizadas no puede realizarse en especie ni mediante compensación.
El Programa de Regularización Fiscal 2025 es muy útil para contribuyentes con adeudos fiscales que buscan ponerse al corriente sin la carga de multas o recargos adicionales. Sin embargo, es fundamental cumplir con todos los requisitos y realizar la solicitud correctamente a través del portal del SAT.
Si tienes dudas, es recomendable consultar a un contador o asesor fiscal para asegurarte de aprovechar este beneficio sin contratiempos.
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