Como cada fin de año, las y los trabajadores asalariados esperan que sus empleadores les depositen el dinero del aguinaldo, el cual muchas veces es destinado en la liquidación de deudas o para comprar los regalos navideños. Pero pocos toman en cuenta que esta prestación laboral está sujeta al Impuesto Sobre la Renta (ISR).
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¿Qué dice la Ley Federal del Trabajo sobre el aguinaldo?
De acuerdo con la Ley Federal del Trabajo, todos los trabajadores bajo una relación laboral tienen derecho a recibir su aguinaldo, al tratarse de una gratificación monetaria de carácter obligatoria, y que los patrones están sujetos a pagar al final del año, antes del 20 de diciembre.
No obstante, existen situaciones en las que los empleadores no están obligados a pagar aguinaldo:
- Trabajadores que no están en la nómina de una empresa, es decir que son informales y no están dados de alta ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).
- Trabajadores bajo el régimen de honorarios o de salarios asimilados.
En el caso de los trabajadores por honorarios, o también conocidos como 'profesionales independientes', no están sujetos a responder a un jefe ni cumplir con un horario laboral, como en el caso de los que sí tienen una relación laboral y Seguro Social.
Eso sí, en estos casos pueden recibir algún tipo de aportación, la cual ya depende de la voluntad (y generosidad) del patrón y se hace mediante otra figura, como un bono navideño, por ejemplo, y no como aguinaldo, según señala el sitio de educación financiera de BBVA México.
Tengo una relación laboral ¿Cuánto me toca de aguinaldo?
Según la Ley Federal del Trabajo, las y los empleados deberán recibir como mínimo el equivalente a 15 días de salario por cada año trabajado, o bien lo proporcional en caso de llevar menos de 12 meses en la empresa por concepto de aguinaldo.
¿Quiénes están exentos de pagar ISR por el aguinaldo?
Ahora bien, en el caso de los impuestos también hay excepciones. Las personas exentas de pagar el ISR son aquellas cuyo aguinaldo no pasa del equivalente a 30 días de la Unidad de Medida y Actualización (UMA); el valor de la UMA en 2021 es de 89.62 pesos al día.
Por lo tanto, las personas que reciban un aguinaldo inferior a 2,500 pesos, no pagaran ISR por este concepto en 2021.
¿Cómo calcular el ISR del aguinaldo?
Debes saber que, dependiendo de tu salario es lo que se te descontará de ISR. Por su parte, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) asegura que lo máximo que te pueden retener es hasta el 35% por este impuesto.
De esta manera, a la parte gravable del aguinaldo, o sea, la cantidad por la que sí pagarás el impuesto se le pueden aplicar diversas fórmulas para el cálculo del pago de ISR por concepto de sueldo y aguinaldo, y de manera general el patrón opta por la que más le conviene al trabajador, según BBVA.
Recuerda que sin importar el monto que recibas en tu aguinaldo, la parte exenta del impuesto siempre será la correspondiente a esos 30 días de la UMA.
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