El reparto de utilidades es un derecho laboral establecido en muchos países, incluido México, donde los trabajadores tienen la oportunidad de recibir una parte de las ganancias generadas por la empresa durante el año.
Este ingreso adicional es una forma de reconocer el esfuerzo y la contribución de los empleados al éxito de la empresa. Sin embargo, surge una pregunta común entre los trabajadores: ¿se pagan impuestos por recibir las utilidades?
¿Las utilidades están sujetas a impuestos?
La respuesta corta a esta pregunta es sí, en México, las utilidades recibidas por los trabajadores están sujetas a impuestos. Este ingreso se considera parte del salario y, por lo tanto, se encuentra gravado bajo el Impuesto Sobre la Renta (ISR).
La empresa tiene la obligación de retener y enterar el ISR correspondiente al Servicio de Administración Tributaria (SAT) al momento de realizar el pago de las utilidades.
¿Cómo se calcula el ISR sobre las utilidades?
El cálculo del ISR sobre las utilidades se realiza de la misma manera que el ISR sobre el salario regular. El monto recibido por utilidades se suma al ingreso mensual del trabajador y se aplica la tabla de ISR vigente para determinar la cantidad a retener. Las tablas de ISR son progresivas, lo que significa que a mayor ingreso, mayor es el porcentaje de impuesto aplicable.
Por ejemplo, supongamos que un trabajador recibe 10 mil pesos como reparto de utilidades. Este monto se sumará a su salario del mes y se calculará el ISR correspondiente a la totalidad del ingreso.
Si el salario mensual del trabajador es de 20 mil, su ingreso total para el mes en que recibe las utilidades será de 30 mil pesos. El ISR se calculará sobre esta cantidad total, siguiendo las tablas del SAT.
Es importante destacar que la Ley del Impuesto sobre la Renta establece ciertas exenciones y límites. Por ejemplo, hay un monto exento que equivale a 15 días de salario mínimo general vigente en el área geográfica del trabajador. Cualquier monto que exceda esta cantidad está sujeto al ISR.