En 2024, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) sigue aplicando estrictamente las normativas fiscales relacionadas con la emisión correcta de facturas o Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI). La importancia de emitir correctamente estos documentos se ha intensificado debido a las sanciones impuestas a quienes incurren en errores al facturar. Uno de los principales riesgos para los contribuyentes es la posibilidad de ser multados por emitir mal una factura o no cancelarla adecuadamente dentro del plazo establecido.
¿Qué sucede si emito mal una factura?
El Código Fiscal de la Federación (CFF) establece que emitir una factura incorrecta, ya sea por error en los datos o por no incluir los complementos correspondientes, puede resultar en una sanción económica. Según el artículo 81 del CFF, cancelar un CFDI fuera del plazo permitido puede generar una multa del 5 al 10% del monto de la factura emitida erróneamente.
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Esto significa que si un contribuyente comete un error en el importe de una factura -por ejemplo, si factura 100,000 pesos en lugar de 10,000- la sanción se calculará sobre el valor del error, lo que puede representar una penalización algo considerable.
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¿Qué hay de las multas por no incluir complementos en las facturas?
Otro aspecto importante que los contribuyentes deben tener en cuenta es la correcta inclusión de los complementos fiscales en las facturas. Existen 27 tipos diferentes de complementos que deben ser añadidos dependiendo de la naturaleza de la transacción, como la Carta Porte, el complemento de Hidrocarburos o el Timbre Fiscal Digital.
El artículo 84 del CFF establece que emitir un CFDI sin los complementos adecuados puede resultar en una multa que varía entre 400 y 600 pesos por cada factura. Aunque esta sanción parece moderada, su impacto real puede ser considerable si se emiten múltiples facturas sin los complementos requeridos, además de que el contribuyente perderá la posibilidad de deducir o acreditar esos gastos en su declaración fiscal.
Las sanciones no se limitan únicamente a las multas económicas. En caso de reincidencia en la emisión incorrecta de facturas, el SAT puede imponer sanciones más severas, como la clausura temporal del negocio por un periodo de 3 a 15 días, según el artículo 84 del CFF. Esto representa un riesgo considerable para las empresas que dependen de sus operaciones diarias, ya que una clausura podría generar pérdidas económicas importantes, además de afectar su reputación.
Además, las empresas que realizan operaciones con partes relacionadas, como las grandes corporaciones y las empresas productivas del Estado, enfrentan multas aún más altas si no cumplen con las disposiciones fiscales. Según el artículo 32-H del CFF, las sanciones para este tipo de contribuyentes oscilan entre los 13,490 y los 134,840 pesos, dependiendo de la gravedad de la infracción.
¿Cómo evitar las multas?
Para evitar estas sanciones, es fundamental que los contribuyentes se mantengan informados y actualizados sobre los requisitos fiscales. La versión del CFDI 4.0, que entró en vigor el 1 de julio de 2022, exige la inclusión de datos adicionales en las facturas, lo que ha generado la necesidad de contar con una Constancia de Situación Fiscal (CSF) actualizada. Los contribuyentes deben asegurarse de que los CFDI emitidos cumplan con todos los requisitos establecidos por el SAT para que sean acreditables y deducibles para el receptor.
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